小规模纳税人账务处理流程：

1. 缴税凭证处理：

- 借：应交税金-增值税3%

- 借：其他应交款-教育费附加

- 贷：银行存款

2. 费用凭证处理：

- 借：管理费用-明细

- 贷：现金或银行存款

3. 社保及住房公积金处理：

- 借：管理费用-社保类

- 贷：银行存款

若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整

4. 工资处理：

- (1)计提：借：管理费用-工资

- 贷：应付工资

- (2)发放工资：借：应付工资

- 贷：其他应收款-社保等

- 贷：应交税金-个人所得税

- 贷：现金

- 贷：营业外收入（单位内部罚款）

应附：工资表，两张凭证可以合并

5. 计提折旧处理：

- 借：管理费用-折旧

- 贷：累计折旧

6. 往来收款处理：

- 借：银行存款或现金

- 贷：应收账款 –明细或其他往来明细

设置要点：经常销售客户建立明细，非经常销售客户归集其他，在摘要注明客户名称(简称)

7. 往来付款处理：

- 借：应付账款 –明细或其他

- 贷：银行存款或现金

设置要点：经常采购客户建立明细，非经常采购模返客户归集其他，在摘要注明客户名称(简称)

8. 进货处理：

- 借：库存商品-明细

- 贷：银行存款

- 贷：应付账款-明细或其他

公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。

- 借：库存商品-明细

- 贷：应付账款-暂估入库

9. 销货处理：

- 借：现金

- 借：银行存款

- 借：应收账款-明细或其他

- 贷：商品销售收入-明细

- 贷：应交税金-增值税3%

计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03，增值税=开票金额-商品销售收入

10. 计提城建税金及附加处理：

- 借：主营业务税金及附加

- 贷：应交税金--城建税

- 贷：其他应交款-教育费附加税

税金的计算：城建税=-增值税*7%，教育费附加=增值税*3%

11. 计提所得税处理：

- 借：所得税

- 贷：应交税金-应交企业所得税

缴纳时：

- 借：应交税金-应交企业所得税

- 贷：银行存款

简化处理方法：

- 借：所得税

- 贷：银行存款

12. 结转成本处理：

- 借：主营业务成本

- 贷：库存商品-明细

要求客户编制成州码旅本表，控制在收入的90%以内

13. 收入结转损益处理：

- 借：主营业务收入

- 借：其他业务收入

- 借：营业外收入

- 贷：本年利润

14. 成本费用结转损益处理：

- 借：本年利润

- 贷：主营业务成本

- 贷：主营业务税金及附加

- 贷：其他业务成本

- 贷：管理费用

- 贷：营业费用

- 贷：财务费用

- 贷：所得税