工会财务管理内控制度

根据《工会法》、《会计法》及有关财务管理的规定，结合我单位工作实际，制定本制度。

一、会计岗位责任制度

1. 认真贯彻执行《工会法》、《会计法》及其他有关法规、制度，制定本单位财务规章制度，并贯彻执行。

2. 起草财务收支预算，编制财务收支决算，合理安排，节约开支。

3. 设置会计科目和账簿，填制会计凭证，做好记账、对账、编制会计报表工作，并整理、保管好相关资料。

4. 做好往来款项的明细，做好财产物资的管理、核算。

5. 保管好财务印鉴。

二、出纳岗位责任制度

1. 严格执行现金管理制度和银行结算制度，及时办理现金、银行存款业务。

2. 及时登记现金、银行日记账，做到日清月结。不得坐支现金，不得以白条抵库，不得挪用、私借、私存现金。

3. 现金、支票、空白收据应存入保险柜中，不得随意存放。

4. 严把“收支关”。对各项支付手续要认真复核。

三、货币资金、银行支票管理制度

1. 现金收入必须开给收据，并当日入账，当日送存银行。库存现金不得超过300元，严禁贪污、挪用公款，严禁私设“小金库”。

2. 现金结算范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬及奖金；正常性、零星办公开支；出差人员必须随身携带的差旅费；不足转账起点的其他支出。

3. 不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行，单位之间不得互借现金，不得利用账户替其他单位或个人套取现金。

4. 出纳收入的现金应专柜存放，不得与个人款项混杂，不得“坐支”现金或“白条”抵库，会计人员对现金库存有权随时检查。

5. 设置和登记现金日记账，进行库存现金的序时登记，做到日清月结，账款相符。

6. 银行支票的购买、领用、保管由专人负责专门登记。

7. 银行支票和印签必须分人保管，严禁集中一人身上。

8. 做好现金和银行支票的保管工作。如发生现金被窃，必须及时报告领导和有关部门，分清责任进行处理。对盖好印签的空白支票丢失，要立即向银行挂失，并登报声明作废。

四、工会费用支出报销审批制度

1. 实行“一支笔”审批制度。预算内一般性开支由主管领导审批；大项支出、须追加预算的支出，经主席办公会议研究决定后，由主管领导审批。

2. 报销凭证要求：原始凭证必须内容完整，盖有开票单位的“发票专用章”或财务专用章，大小写额必须一致，不得涂改、挖补、刮擦。原始凭证有错误的，如金额错误应当由出具单位盖印章。

3. 购买物品或接受劳务须取得正式发票，收款收据、白条原则上不予报销。报销附件要齐全，应附清单的必需附清单。

4. 报销审批手续和程序：经办人签字，大型开支由两人或两人以上的经办人在原始单据上签字。送会计审核，报主管领导审批，出纳复核后办理付款手续。对于原始凭证不合法、内容不完整、手续不齐全、数字不准确的，会计人员有权拒绝报销。

五、本制度即日起执行。