1.计提工资

借:生产成本/管理费用

贷:应付职工薪酬—工资

2.发放工资时

借:应付职工薪酬—工资(应发工资数)

贷:库存现金/银行存款(实发工资数)

其他应付款—社保/医疗等(代扣代缴金额)

其他应付款—住房公积金(代扣代缴金额)

应交税费—应交个人所得税(代扣代缴金额)

3.计提企业缴纳的五险一金

借:生产成本/管理费用

贷:其他应付款—社保/医疗等

　 其他应付款—住房公积金

4.交纳五险一金

借:其他应付款—社保/医疗等

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税

贷:银行存款