酒店会计科目及账务处理

酒店会计科目包括但不限于：

- 库存现金

- 银行存款

- 应收账款

- 应收票据

- 预付账款

- 应收股利

- 应收利息

- 其他应收款

- 坏账准备

- 原材料

- 库存商品

- 周转材料

- 固定资产

- 累计折旧

- 在建工程

- 固定资产清理

- 应付账款

- 预收账款

- 应付职工薪酬

- 应交税费

- 应付利息

- 其他应付款

- 实收资本

- 资本公积

- 盈余公积

- 本年利润

- 利润分配

- 生产成本

- 制造费用

- 主营业务收入

- 其他业务收入

- 主营业务成本

- 营业外收入

- 营业税金及附加

- 销售费用

- 管理费用

- 财务费用

- 所得税费用等。

酒店应收工作的账务处理包括：

1. 每日营业收入传票的编制

- 编制依据：每日销售总结报告表和试算平衡表。

- 编制方法：借：应收账款（具体明细如客账、街账等）；贷：主营业务收入等。

2. 街账、客账分配表统计

- 包含内容：外单位宴会挂账、员工垫付私人账、优惠卡及未回账单等。

- 统计表填写：收入核数员每日填写，用于费用分配和账目核对。

3. 客人清算应收款后账务处理

- 客人收到催款通知后30天内结算应收账款。

- 账务处理：客人付款时开具正式收据，收入核数员根据付款内容进行账务处理。

4. 超60天应收款挂账催款

- 对超过60天未结算的应收款进行催款。

- 催款流程：了解账项内容，向财务经理汇报，由财务经理签发催款信。

5. 记账凭证输入财务电脑系统

- 负责将编制的记账凭证输入系统，确保数据及时准确。

酒店日常会计分录示例：

1. 人员工资

- 厨师人员工资：借：营业成本；贷：应付职工薪酬。

- 管理人员工资：借：管理费用；贷：应付职工薪酬。

2. 酒水、烟草及食品入库

- 入库：借：库存商品；贷：原材料。

- 出库：按实际成本计入成本费用。

3. 酒水烟草收入

- 借：营业收入；贷：库存商品。

4. SPA收入

- 借：营业外收入；贷：主营业务收入。

5. 客房收入

- 借：营业收入；贷：其他业务收入。

6. 客房押金

- 借：现金；贷：其他应付款。

7. 客房出售饮料、酒水

- 借：现金；贷：营业收入。

以上内容涉及酒店会计的多个方面，确保了酒店财务运作的准确性和合规性。